普陀刑事案件律師闡述企業(yè)經(jīng)營者未知刑事風險

　　近年來，受國際和國內(nèi)環(huán)境的影響，許多企業(yè)遇到了困難，許多企業(yè)家已經(jīng)退出、轉型甚至逃跑。除了外部環(huán)境因素外，還有一個重要的因素——法律。隨著我國法治進程的加快和公眾法治意識的逐步提高，行政主管部門的監(jiān)督職責越來越標準化，所謂的法律灰色地帶也越來越少。企業(yè)野蠻增長的教訓將會越來越痛苦。有點粗心，甚至在監(jiān)獄里。

　　企業(yè)經(jīng)營者千萬不要覺得刑事風險遠離自己。毫不夸張地說，刑事風險無處不在。即使是普通的飲食也可能涉及犯罪。如果商務宴會上有穿山甲等游戲，可能涉嫌非法收購珍貴瀕危野生動物。普陀刑事案件律師闡述企業(yè)常見的刑事法律風險主要存在于經(jīng)營、融資、財稅等核心環(huán)節(jié)。

　　一、融資中的刑事風險:

　　企業(yè)融資無非是銀行融資和社會融資。任何操作不當都可能構成犯罪。

　　1.向銀行融資的刑事風險:貸款詐騙、貸款詐騙、票據(jù)承兌、金融票據(jù)、高利貸轉讓。

　　銀行貸款是傳統(tǒng)的主流融資渠道。早年，很少追究不歸還銀行貸款的刑事責任，因為當時刑法只規(guī)定了貸款欺詐罪，必須有充分的貸款欺詐罪。確鑿的證據(jù)證明，貸款企業(yè)有非法占有貸款的目的，難以證明。然而，2006年刑法修正案（6）增加了一項新的犯罪——欺詐貸款、票據(jù)承兌和金融票據(jù)犯罪。無論行為人的目的是什么，只要有欺騙手段，欺騙銀行資金（包括銀行貸款、承兌匯票、信用證等），都構成犯罪。

　　在司法實踐中，如何確定欺騙手段？常見情況：一是財務報表不一致，二是貸款用途與實際用途不一致，三是申請?zhí)摷傩畔?，如提供虛假合同、發(fā)票等交易背景信息。更可怕的是，根據(jù)司法解釋，只要你欺騙了貸款，你就可以被追究責任。

　　向銀行借款的過程是合法的。一定沒問題嗎？不。在實踐中，一些信譽良好的企業(yè)經(jīng)常主動向銀行借款。一些聰明的企業(yè)經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)了致富的新捷徑。從銀行低息借款后，將其轉借給他人以獲得高息。在鋼鐵等一些行業(yè)，私人貸款的月利率往往高達3-7分。換句話說，高利潤貸款的收入可能高于企業(yè)正常經(jīng)營的純利潤。根據(jù)我國現(xiàn)行法律，以貸款利潤為目的，從金融機構獲得高利潤貸款，非法收入超過10萬元構成高利潤貸款罪。

　　2.向社會融資的刑事風險：非法吸收公共存款和集資欺詐。

　　當時，吳英的集資詐騙案轟動一時。吳英在一審和二審中被判處死刑，最終在最高法院救了一命。近兩年來，根據(jù)最高人民檢察院的統(tǒng)計，非法集資和集資詐騙案件逐年增多，仍屬于高頻、頻繁的案件。正是由于社會融資成本高，許多企業(yè)沒有足夠的利潤來承擔高融資成本。一旦資本鏈斷裂，本息無法按時償還，集資對象將經(jīng)常起訴和上訪。為了穩(wěn)定和諧的社會秩序，公安機關不得不采取行動。一旦企業(yè)主被控制，他們往往會失去人力和財力。

　　建議：無論融資方式如何，都必須結合自身的資本周轉能力，將資產(chǎn)負債率牢牢控制在安全邊際，避免借雞蛋和雞飛蛋。
 

　　二、財稅內(nèi)控刑事風險:

　　企業(yè)不能繞過稅收來銷售或購買原材料。換句話說，企業(yè)必須有成本扣除的發(fā)票來減少稅收，增值稅專用發(fā)票也可以直接扣除稅收，一旦發(fā)票問題處理不好，就會涉嫌虛假發(fā)票、虛假增值稅專用發(fā)票。

　　隨著金稅三期的推出，虛假開具增值稅專用發(fā)票罪已成為許多企業(yè)經(jīng)營者心中難以消除的刺。無論是為他人虛假開放，為自己虛假開放，介紹他人虛假開放，沒有真實交易發(fā)票，一些真實交易部分不真實，大小尾發(fā)票，交易真實應商不一致等，都屬于虛假開放。

　　普陀刑事案件律師建議：虛假增值稅發(fā)票罪起點低，量刑重。特別是根據(jù)國家稅務總局的邏輯：發(fā)票費與供應商不一致，不按規(guī)定發(fā)票，不按規(guī)定發(fā)票不能扣除稅款，因此發(fā)票人與供應商不一致的情況是虛假發(fā)票。因此，幫助別人發(fā)票這種幫助不能隨意幫助！

　　此外，需要強調的是，除虛開增值稅專業(yè)發(fā)票外，根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，經(jīng)稅務檢查應當繳納稅款的，經(jīng)稅務機關通知仍不繳納稅款的，依照逃稅罪追究?。。∫虼?，朋友們，一旦收到稅務檢查通知，就應該認真正確地對待。法律不會因為你不懂法律而受到懲罰！

　　最后，在企業(yè)的日常業(yè)務往來中，必須在合同文本中明確約定稅票的權利義務，嚴格控制發(fā)票的開具、收款和入賬流程。企業(yè)刑事風險防控。
 

　　三、企業(yè)經(jīng)營的刑事風險：

　　不同類型的企業(yè)在日常經(jīng)營中可能涉及不同的刑事風險，違反不同的指控。然而，賄賂、挪用、合同欺詐和非法經(jīng)營往往是不同類型企業(yè)可能涉及的指控。

　　大家一定聽說過GSK葛蘭素史克商業(yè)賄賂案。葛蘭素史克中國賄賂是2013年7月藥品行業(yè)的賄賂。涉及此事的主要制造商葛蘭素史克利用賄賂手段尋求不正當?shù)母偁幁h(huán)境，導致藥品行業(yè)價格上漲。葛蘭素史克(中國)投資有限公司部分高管因涉嫌嚴重商業(yè)賄賂等經(jīng)濟犯罪被依法立案偵查。

　　普陀刑事案件律師建議：公共關系是公司的一種常見行為。作為一個人類社會，中國是一個禮儀狀態(tài)，即使是外國企業(yè)也知道如何遵循習俗。但公共關系需要謹慎。記?。翰灰獙⒐碴P系行為與尋求不正當利益混合在一起；即使是正常的禮物也應該注意禮物的價值。此外，一些企業(yè)員工為了自己的業(yè)績、晉升、經(jīng)濟利益等目的，將承擔企業(yè)的商業(yè)賄賂，應立即處理這種情況，以免留下未來的麻煩。

　　此外，在刑法修正案9之前，對于賄賂者，法律規(guī)定可以在起訴前主動解釋，可以減視為賄賂者的救命稻草。然而，刑法修正案9封鎖了這個洞。

　　此外，筆者在上述《與公司董事、監(jiān)事、高相關的法律風險和建議》中提到，公司高管必須注意內(nèi)部團結，防止內(nèi)部矛盾的出現(xiàn)。之所以這么說，是因為以下三點：一是當股東之間發(fā)生矛盾時，他們會利用司法機關的手，以涉嫌賄賂或侵占挪用的股東為準；二是并購期間，并購企業(yè)因各種原因舉報并購企業(yè)受賄或侵占挪用，從而達到不可告人的目的；第三，司法機關主動調查公司是否因某些無法控制或說不出的因素受賄或侵占挪用。

　　2.合同詐騙罪。

　　合同交易是企業(yè)經(jīng)營中最常見的經(jīng)營行為，因合同交易而被控合同欺詐是企業(yè)常見的刑事風險之一。大多數(shù)情況下，合同欺詐與合同欺詐民事合同糾紛的界限不明確。為了避免合同欺詐的風險，我們可以從以下幾個方面開始：

　　一是不得以虛構單位或者冒用他人名義簽訂合同；

　　二是不得偽造、變造、無效票據(jù)或者其他虛假產(chǎn)權證明；

　　第三，在沒有實際履行能力的前提下，不得誘使對方繼續(xù)簽訂和履行小合同或部分履行合同；

　　第四，不得接受對方支付的貨物、貨款、預付款或財產(chǎn)擔保后逃逸：

　　五是不得以其他方式騙取對方當事人的財產(chǎn)。

　　3.非法經(jīng)營罪

　　黃光裕案是畢竟典型的非法經(jīng)營案。2007年9月至11月間，黃光裕因違反國家規(guī)定，采用人民幣結算在境內(nèi)、港幣結算在境外的非法外匯交易方式，將人民幣8億元直接或通過北京恒益祥商業(yè)咨詢有限公司(以下簡稱恒益祥公司)轉入深圳市盛豐源實業(yè)有限公司(以下簡稱盛豐源公司)等單位，通過鄭曉微(另案處理)等人私自兌購并在香港得到港幣8.22億余元(折合美元1.05億余元)。因非法經(jīng)營罪，黃被判處有期徒刑八年，并處沒收個人部分財產(chǎn)人民幣二億元。

　　在某種意義上講，非法經(jīng)營罪在我國屬于口袋罪。所謂非法經(jīng)營罪一般是指違反國家規(guī)定，未取得經(jīng)營方面的行政許可，而從事的擾亂市場經(jīng)營秩序的行為。常見的有非法經(jīng)營煙草、非法經(jīng)營期貨、保險及出版物等等。
 

　　四、企業(yè)刑事法律風險的承擔主體：

　　企業(yè)是承擔刑事法律風險的主體，但不是企業(yè)活動領域內(nèi)的唯一犯罪主體。企業(yè)單位犯罪的，刑事責任由企業(yè)和直接負責的主管人員或者其他直接責任人員承擔，包括企業(yè)董、監(jiān)、高及企業(yè)員工。

　　五、企業(yè)刑事法律風險預防：

　　盡管由于種種原因，有些企業(yè)的刑事風險在特定情況下轉化為真正的刑事案件。但是，由刑事風險演變成刑事案件，有一個引發(fā)危機轉化的過程，如果企業(yè)能夠及時正確地應對則可能化解危機，化險為夷。那，如何預防刑事法律風險呢?

　　(一)熟知與行業(yè)有關的法律、法規(guī)及政策。

　　(二)專業(yè)的人做專業(yè)的事兒，如果經(jīng)營者自己不懂，一定要請教專業(yè)的人包括企業(yè)法律顧問。

　　(三)妥善處理政商關系。

　　(四)處理好企業(yè)與外部其他企業(yè)之間的利益沖突。

　　(五)協(xié)調好企業(yè)內(nèi)部合作者的關系，防范內(nèi)部沖突。

　　(六)防范企業(yè)和內(nèi)部員工的利益沖突。

　　六、對已經(jīng)實際存在的刑事風險，如何防控?

　　首先，識別刑事法律風險。及時準確地識別法律風險是有效管理法律風險的前提。

　　其次，對刑事法律風險進行評估。通過分析法律風險的特征，確定法律風險轉化為刑事案件的概率及損失情況，合理確定風險防控策略。

　　最后，對刑事法律風險管理進行管控。法律風險管控方案并不能一勞永逸地確保安全，還需要通過一定的時限進行檢驗，普陀刑事案件律師根據(jù)收集、傳遞的信息上，重新評估、調整法律風險管理方案，進而真正實現(xiàn)合理有效的自我風險防控機制。